Как рассчитывать долю прибыли обособленного подразделения при консервации ОС свыше 3-х месяцев?

Question

Добрый день, уважаемые профессионалы!Организация на ОСНО, 1с бух 8.2 имеет обособленное подразделение.Для расчета сумм авансовых платежей,  а также сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ, приходящихся на обособленные подразделения, используются показатели среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества. 31.03.18 часть ОС по решению руководства переведено на консервацию06.07.18 всего 3 объекта ОС расконсервировали ( амортизация начислялась с 01.08.18 по 30.09)Вопрос вот в чем: при расчете доли прибыли за 2 кв 2018 года мне нужно исключить все ОС, переведенных на консервацию 31.03.18, а при расчете за 3 квартал 2018 я учитываю остаточную стоимость 3 - х расконсервированных, а оставшиеся на консервации я не беру в расчет до тех пор, пока и их не выведут из консервации?Спасибо большое заранее

User 1 · Answer

Добрый день!Цитата (OOO glavbuh):Вопрос вот в чем: при расчете доли прибыли за 2 кв 2018 года мне нужно исключить все ОС, переведенных на консервацию 31.03.18,а при расчете за 3 квартал 2018 я учитываю остаточную стоимость 3 - х расконсервированных, а оставшиеся на консервации я не беру в расчет до тех пор, пока и их не выведут из консервации?При консервации объекта ОС приостанавливается только начисление амортизации.А распределении прибыли между обособленными подразделениями производится с учетом всех ОС, как переведенных на консервацию, так и непереведенных.Успехов!

User 2 · Answer

Александр , спасибо. А как же письма Минфина от 1 апреля 2011 г. N 03-03-06/1/201, от 11 февраля 2013 г. N 03-03-06/2/3364?Цитата: "если имущество временно перестало использоваться организацией для извлечения дохода и переведено на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, то данное имущество подлежит выводу из определенной амортизационной группы и, следовательно, по нему перестает начисляться амортизация.Остаточная стоимость имущества, по которому амортизация не начисляется, не участвует в определении доли прибыли, необходимой для уплаты авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации."Основания, по которым ОС выбывает из состава амортизируемого имущества, приведены в пункте 3 статьи 256 Кодекса. К ним отнесены объекты ОС, которые:  - переведены по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев?🤦‍♀️

User 3 · Answer

Цитата (OOO glavbuh):А как же письма Минфина от 1 апреля 2011 г. N 03-03-06/1/201, от 11 февраля 2013 г. N 03-03-06/2/3364?Ну, так если Вы заранее знаете ответ, зачем задавать вопрос?Могли бы и сразу в вопросе сделать ссылку на эти письма...Лично я считаю, что эти письма ошибочными.Но вряд ли Вы будете спорить с ними. Ведь они Вам выгодны.Делайте, как в них написано. Если что, будет на них ссылаться при проверке.Вот только не забудьте, что законсервированные ОС не должны принимать участие в производственной деятельности...Не соблюдение этого правила часто подводит налогоплательщиков, которые манипулируют "консервацией" в каких-нибудь целях. Например, налоговых.Успехов!

User 4 · Answer

Спасибо, лично я считаю, что эти письма носят рекомендательный характер. ( я их только сегодня днем нашла)
Выгоды для организации я не вижу, просто % на ОП и Головную организацию будет разный. Тем более 2 и 3 кварталы я распределила по всем ОС.
Спасибо еще раз. 💐

User 5 · Answer

Цитата (OOO glavbuh):Тем более 2 и 3 кварталы я распределила по всем ОС.И правильно сделали. Так и поступайте далее. 😀Успехов!

Как рассчитывать долю прибыли обособленного подразделения при консервации ОС свыше 3-х месяцев?

Comments